Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат

16-07-2018 09:44
В конце 2017 года в Налоговый кодекс были внесены поправки, позволяющие предпринимателям полностью или частично компенсировать расходы на покупку онлайн-кассы. Разберем подробно, кто может получить вычет, в каком размере и в какие сроки.

Кто имеет право получить вычет


Задача правительства состояла в том, чтобы снизить нагрузку на тех предпринимателей, кто не был обязан иметь кассу до нововведений, поэтому льготы коснулись только индивидуальных предпринимателей, работающих на патенте и ЕНВД.

Компании и предприниматели на других системах налогообложения не смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн кассы.

Размер и условия получения вычета


Размер компенсации - 18000 рублей.

В расходы можно включить затраты на:
  • покупку кассы;
  • фискальный накопитель;
  • программное обеспечение;
  • работы и услуги по настройке оборудования.

Пример. Вы приобрели две онлайн-кассы с разным функционалом. Затраты на одну из ККМ составили 24000 рублей, а на другую 15000 рублей. Вычет предоставят за каждую кассу. В первом случае сумма составит 18000 рублей, а за второй аппарат вы получите компенсацию в размере понесенных расходов, то есть 15000 рублей.

Для того чтобы получить вычет, необходимо выполнить следующие условия:
  • Модель онлайн-кассы и накопителя должны быть включены в реестр ФНС;
  • ККТ необходимо поставить на учет в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если по закону вы обязаны установить кассу до 1 июля 2018 года, то зарегистрировать ее необходимо не позднее этого срока.

Вычет по онлайн-кассам для ЕНВД

При работе на «вмененке» вычет вы получите путем уменьшения суммы налога к уплате в налоговой декларации. То есть декларацию вы составляете как обычно, а налог, пока он не превысит размер вычета, платить не нужно.
Расходы можно учитывать в течение 2018 и 2019 годов, но не раньше постановки кассы на учет.

Предприниматель должен приобрести кассу, произвести все необходимые настройки, зарегистрировать, только после этого можно рассчитывать на вычет.

ФНС в письме от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@ приводит такой пример расчета:

ИП приобрел в первом квартале 2018 года ККМ за 18000 рублей. Сумма налога к уплате в 1 квартале составила 5000 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на страховые взносы, в примере это 2000 рублей, и на расходы по приобретению кассы - это 3000 рублей. Оставшуюся сумму вычета в 15000 рублей можно учесть при исчислении налогов в следующих отчетных периодах до конца 2018 года.

Итак, если вы ИП на ЕНВД, занимаетесь розничной торговлей или общепитом и у вас есть наемные работники, приобретайте и регистрируйте ККТ до 1 июля 2018 года. В таком случае можно уменьшить сумму единого налога за второй, третий и четвертый квартал 2018 года. Лимит вычета – 18000 рублей, сумма, которую фактически получится компенсировать, зависит от расходов на кассовое оборудование и размера вашего единого налога.

Если обязанность по установке кассы у вас возникает 1 июля 2019 года, то вычет можно получить с того квартала, в котором касса будет поставлена на учет в налоговой, и до окончания 2019 года.

Как и в какие сроки получить вычет на патенте


При работе на патенте вычет можно получить несколькими способами, все зависит от того, получили ли вы уже патент и оплатили его или только собираетесь это сделать.

Если вы приобрели патент, но не внесли все патентные платежи, то необходимо подать в налоговую службу уведомление об уменьшении суммы патентного платежа. Такое же уведомление можно подать одновременно с заявлением на получение патента. Тогда платить не придется вовсе.

ФНС разработала и утвердила форму уведомления (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_295039/), но она не является обязательной. Документ может быть оформлен в произвольной форме, с указанием данных ККТ и суммы подтвержденных расходов.

Если предприниматель приобрел несколько патентов, а сумма вычета превышает стоимость любого из них, то он может уменьшить плату за другие свои патенты на оставшуюся сумму вычета.

Если предприниматель внес все патентные платежи, то для получения вычета он должен направить в налоговую службу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога.

Итак, для получения налогового вычета за онлайн кассу для ИП на патенте нужно направить в ФНС уведомление и тогда вносить плату за патент не придется, либо представить заявление о зачете или возарте, тогда уже уплаченные суммы вернут или перезачтут с другими платежами.

У нас вы можете купить онлайн-кассу и необходимое ПО.
Испытайте все возможности Инитпро|кассы!

Подписаться
на новости