Как избежать штрафа при работе с онлайн-кассами
24-12-2018 11:50
В статье мы расскажем, что делать, если инспектор поймал вас за руку за неиспользование кассы, как заменить штраф 669 тысяч рублей на предупреждение и почему онлайн-кассу все-таки лучше установить.
За что могут оштрафовать
Разберемся, за какие нарушения налоговики могут наказать. Санкции для бизнеса перечислены в частях с 2 по 6 ст.14.5 КоАП.
Неприменение кассовой техники (ч. 2 ст.14.5 КоАП)
Подробно о том, кому и в каких случаях нужно использовать онлайн-кассы, написано в ст. 1.2 закона 54-ФЗ.
Если вы сомневаетесь, нужна ли касса в вашем случае, прочитайте нашу статью о тех, кто освобожден от использования касс или о тех, кто может не ставить ККМ до середины 2019 года.
Под санкции второй части статьи 14.5 можно попасть, если:
- кассовый аппарат отсутствует;
- после расчета чек не пробит или выдан на меньшую сумму.
Размер штрафа за отсутствие онлайн-кассы зависит от непробитой выручки: для предпринимателя – от 25% до 50% суммы, для организации - 75% до 100% полученного дохода.
Предусмотрен минимальный размер штрафа. Даже за самую небольшую непробитую сумму предприниматель заплатит не менее десяти тысяч рублей, а предприятие – 30 тысяч рублей.
По статистике налоговой службы в результате 8 проверок из 10 инспекторы выписывают штрафы за неприменение ККТ.
Повторное неиспользование ККМ, если сумма непробитых чеков составила 1 миллион рублей и больше (ч.3 ст. 14.5 КоАП)
Такое нарушение наказывается очень строго: для должностного лица – двухгодичная дисквалификация, для ИП и организации - остановка деятельности до 90 дней.
Использование кассы, не соответствующей требованиям закона (ч.4 ст. 14.5 КоАП)
Требования к ККТ и порядку ее регистрации и перерегистрации изложены в ст. 4, 4.1, 4.2, 4.3 закона 54-ФЗ, при их нарушении предприниматели будут оштрафованы на сумму от полутора до трех тысяч рублей, а предприятия получат штраф от пяти до десяти тысяч рублей. При первом нарушении можно обойтись без штрафа и получить предупреждение.
Невыполнение запроса ФНС (ч.5 ст.14.5 КоАП)
Если налоговая служба затребовала информацию или документы по работе ККТ, а организация или предприниматель проигнорировали требование или опоздали с ответом, нарушителю выпишут предупреждение или назначат штраф. Денежное наказание предусмотрено в размере от полутора до трех тысяч рублей – для предпринимателей, пять - десять тысяч рублей – для компаний.
Невыдача бумажного или электронного чека покупателю (ч.6 ст.14.5 КоАП)
Если не отдать выбитый чек покупателю или не направить по его требованию электронную копию на телефон или почту, то предприниматель или должностное лицо могут получить штраф в 2 тысячи рублей, а организация – 10 тысяч. Наказывая по этой части статьи, налоговики могут ограничиться предупреждением.
Как ФНС узнает о нарушении
У налоговой службы есть несколько способов выявить нарушение:
- получение жалобы от покупателя через приложение «Проверка чеков»;
- проведение контрольной закупки;
- анализ информации автоматизированной системы контроля ККТ (АСК ККТ) – это платформа, на которую поступает вся информация от работающих онлайн-касс. После доработки системы она позволит инспекторам получать информацию о движении средств компании в режиме реального времени. Автоматизация контроля возрастет;
- добровольное признание нарушителя. В некоторых случаях это поможет.
Ограничений по числу и частоте проверок использования ККТ в действующем законодательстве нет. Инспектор в любой момент может выйти на проверку.
Как избежать штрафа за неприменение ККТ
Конечно, самый лучший способ не получить взыскание – это не нарушать закон. Однако ситуации в жизни бывают разные: сломалась касса, начудили работники, поэтому рассмотрим случаи, когда нарушение уже состоялось.
Ситуация первая
Как ни парадоксально, и для того, чтобы получить штраф, и чтобы его избежать, необходимо, чтобы налоговая служба узнала о нарушении, лучше будет, если она узнает это от вас.
Представим такую ситуацию: касса установлена, зарегистрирована, чек не был отбит или отбит на меньшую сумму из-за технического сбоя или ошибки персонала. Помните, покупатель может отправить жалобу в ФНС через приложение «Проверка чеков», поэтому действовать нужно быстро.
Что делать в этой ситуации:
- Создать чек коррекции на непробитую сумму с признаком «приход»;
- Потребовать у работника письменные объяснения с описанием обстоятельств и причин нарушения (кассир ошибся, не работала касса и т.д.);
- В личном кабинете ККТ сообщить о правонарушении.
Если вы заявили о нарушении раньше, чем такие сведения появились у ФНС от других лиц, документов достаточно, чтобы установить факт и обстоятельства совершения правонарушения, штраф за непробитый чек онлайн-кассы вам не выпишут.
Кроме случаев неприменения кассы, подобным образом можно избежать штрафа за использование кассовой техники, не соответствующей действующему законодательству, и невыдачу электронного или бумажного чека покупателю (части 4 и 6 ст.14.5 КоАП). Действовать нужно по аналогии – письменно сообщить о нарушении в ФНС и исправить нарушение до вынесения постановления.
Ситуация вторая
Отсутствие кассы или непробитый чек выявили работники ФНС при проверке, составили протокол, вынесли постановление, в котором назначили штраф. В этой ситуации избежать наказания не получится (если только сотрудники ФНС при составлении документов допустят нарушения, исключающие производство по делу), но можно попытаться заменить штраф предупреждением.
Для этого придется обратиться в суд. Как, например, сделал бизнесмен из Марий Эл (решение АС Республики Марий Эл № А38-7946/2018).
ИП владеет лесопилкой, отпускает пиломатериал за наличку и по банковским картам. Кассу он должен был установить с 1 июля 2017 года, но этого не сделал. ФНС вышла с проверкой в июне 2018 года и выписала штраф 669 тысяч рублей за год работы без кассы.
Предприниматель не согласился с наказанием и подал заявление в суд. Арбитражный суд признал бизнесмена виновным в совершении административного правонарушения, но штраф за отсутствие кассового аппарата заменил предупреждением. Хотя наказание по этой части статьи предусмотрено только в виде штрафа.
Суд применил ч.1 ст.4.1.1 КоАП РФ, эта норма позволяет заменить наказание рублем на порицание при наличии следующих условий:
- ИП или организация относится к субъектам малого предпринимательства;
- правонарушение совершено впервые;
- не нанесен вред здоровью и жизни людей, животным или растениям, окружающей среде, памятникам истории и культуры, безопасности государства, а также отсутствует имущественный ущерб.
В рассматриваемом деле суд установил, что лесопилка бизнесмена - это малый бизнес, владелец ранее законодательство о ККТ не нарушал, вся сумма дохода была оприходована и отражена в отчетности, сразу после проверки он купил кассу, зарегистрировал ее и начал выдавать покупателям чеки.
Штраф предпринимателю платить не нужно, он получит от ФНС письменное предупреждение. Тем не менее, от ответственности он не освобожден. Если в течение года ФНС выявит повторное нарушение, то штрафа предпринимателю уже не избежать, а если сумма, на которую чеки не выданы, превысит 1 млн. рублей, то лесопилку закроют на три месяца.
Как снизить сумму штрафа
Если вы не успели заявить о совершенном нарушении в личном кабинете ККТ, а инспектор выявил нарушение, штрафа избежать будет трудно, но можно попытаться снизить его размер в три раза без обращения в суд. Уменьшить до одной трети можно даже сумму минимального штрафа. Для этого есть законные способы.
Условия снижения суммы штрафа (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ, ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ):
1. Наказание назначено за одно из трех нарушений:
- неприменение кассы (кроме повторного неприменения на сумму свыше 1 млн. рублей);
- использование ККМ, не соответствующей требованиям закона;
- невыдачу электронного или бумажного чека покупателю.
2. До вынесения постановления нарушитель признает факт совершения проступка и устраняет само нарушение (создает чеки коррекции на непробитые суммы, устраняет недостатки в работе или регистрационном учете ККТ, отправляет электронный чек клиенту).
Если признать вину и устранить нарушения, налоговики не будут составлять протокол, а вынесут постановление об административном правонарушении без присутствия нарушителя и направят документ по почте либо разместят в личном кабинете в течение 3 дней с момента его составления.
Выводы
- Даже за самую небольшую непробитую сумму индивидуальный предприниматель может заплатить штраф 10 тысяч рублей, верхняя граница зависит от доходов компании и может составлять миллионы рублей.
- Из-за автоматизации учета ФНС стало проще выявлять случаи неприменения касс или нарушения при использовании ККМ.
- Есть способы избежать назначения наказания или снизить размер взыскания, но они требуют дополнительных усилий и не всегда работают. Замену штрафа на предупреждение можно осуществить только один раз.
- Самый действенный способ избежать наказания – установить кассовый аппарат.
- Онлайн-касса Инипро стоит дешевле минимального штрафа для ИП или работы в суде хорошего адвоката.
- С кассой вы получаете бесплатное ПО - владельцу не нужно следить за законодательством, докупать обновления или перепрошивать ККМ.
- Обновления кассовой программы мы отправляем бесплатно и своевременно, а перепрошивка нашей кассы при большинстве изменений не требуется.
Самые последние новости об онлайн-кассах, изменения законодательства, актуальная информация об акциях и скидках в нашей группе ВК. Присоединяйтесь к нам!
Подписаться