Нужна ли онлайн-касса самозанятым
19-11-2018 15:13
На эти и другие вопросы отвечаем в статье о новом законе.
15 ноября 2018 года Государственная Дума приняла так называемый закон о самозанятых. Документ еще должен пройти Совет Федерации и попасть на подпись к Президенту, но, скроее всего, он вступит в силу в том, виде, в которм его приняли депутаты.
Помимо закона внесены поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы, федеральный закон 54-ФЗ и другие законы. Нововведение вызвало многочисленные споры, пошли самые невероятные слухи.
Итак, закон принят, посмотрим, какие правила в действительности он устанавливает.
Что такое НПД
Закон не раскрывает понятие «самозанятых» граждан, он определяет, что такое профессиональный доход и кто может перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД).
Профессиональный доход – это:
- доход от деятельности физического лица или индивидуального предпринимателя, не имеющих работодателя и наемных работников;
- доход от использования имущества.
Налог на профессиональный доход в 2019 году могут платить и физические лица, и индивидуальные предприниматели. Он заменяет НДФЛ для "физиков" и предпринимателей, а также НДС (кроме ввозного) для ИП.
Плательщики НДП не уплачивают страховые взносы, они включены в налог и ФНС рассчитает их сама. Отчисления в Пенсионный фонд можно делать добровольно, в этом случае у самозанятого будет трудовой стаж. Если взносы в ПФ не платить совсем, то придется рассчитывать только на социальную пенсию. Сумма ее минимальна, а назначается она на 5 лет позднее - женщинам в 65 лет, а мужчинам - в 70.
Условия эксперимента
Новый налог - это эксперимент, который будет проводиться с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года. В течение всех 10 лет установлен запрет на повышение ставки налога и снижение предельной суммы дохода.
С 1 января до конца 2019 года на спецрежим могут перейти только те, кто ведет деятельность на территории четырех регионов: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Планируется, что с 2020 года к ним могут присоединиться другие регионы.
Если налогоплательщик работает в нескольких субъектах Федерации, он сам выбирает, где платить налог. Поменять регион можно не чаще одного раза в год.
Воспользоваться новым спецрежимом могут граждане России и государств, входящих в ЕАЭС. У граждан других иностранных государств стать плательщиками НПД не получится.
Взаимодействие с налоговыми органами
Способ постановки на учет, расчета и уплаты нового налога – абсолютное новшество для нашей налоговой системы.
Планируется, что встать на учет, отчитаться о полученном доходе, получать уведомления от ФНС, направлять сведения в налоговую инспекцию – все это можно будет делать через специальное мобильное приложение «Мой налог». Отправлять в ФНС бумажные документы почтой или приносить лично не нужно, весь обмен будет проходить в приложении.
Декларации в налоговую инспекцию не предоставляются.
Кроме этого, взаимодействие с налоговыми органами можно поручить банку или оператору электронной площадки. Перечень уполномоченных кредитных организаций и площадок будет указан в приложении.
Работать в программе можно на компьютере, планшете или смартфоне.
Сейчас "Мой налог" находится в разработке, как им пользоваться пока не понятно. Разработчики обещают, что доступ появитсяк концу года, до начала эксперимента, то есть 1 января 2019 года.
Как зарегистрироваться и платить новый налог
Есть несколько способов стать плательщиком налога на самозанятых граждан в 2019:
- заполнить заявление о постановке на учет, отправить его в налоговую с приложением скана паспорта и личной фотографии через «Мой налог»;
- направить заявление через личный кабинет на сайте ФНС, в этом случае паспортные данные и фотография не нужны;
- уполномочить банк подать заявление на регистрацию в ФНС, в этом случае заявление подписывается усиленной электронной подписью кредитной организации, фотографию предоставлять не нужно.
Налоговая инспекция может отказать в постановке на учет в случае выявления противоречий в документах, а также при несоответствии заявителя требованиям закона к плательщикам НПД.
Если причин для отказа нет, то плательщика поставят на учет с даты, указанной в заявлении.
Снятие с учета возможно по заявлению самого гражданина или по инициативе ФНС, если налогоплательщик перестал удовлетворять требованиям закона для этого налога.
Уведомление о постановке на учет и снятии с него инспекция направит через приложение «Мой налог».
Кто не сможет перейти на новый налоговый режим
Не все физические лица и индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться новым режимом.
Нельзя применять спецрежим тем, кто:
- реализует подакцизные и маркированные товары;
- перепродает имущественные права и товары, кроме личных вещей, бывших в употреблении;
- добывает или перерабатывает полезные ископаемые;
- имеет наемный персонал в штате;
- является агентом, работает по договору поручения или комиссии;
- доставляет товары. Тут есть исключение: если курьер при расчете использует кассу, зарегистрированную на продавца, то он может работать на НПД.
- Использует иные специальные режимы или ОСНО. Если вы решите перейти на НПД, то в течение месяца после постановки на учет в ФНС нужно направить уведомление о прекращении применения других систем налогообложения.
- Получил доходы свыше 2,4 миллионов рублей за год.
На уплату НПД нельзя будут перейти тем, кто занимается розничной торговлей и сдает в аренду коммерческую недвижимость. Платить налог на доходы от сдачи жилых помещений по новой системе можно.
Налоговая база, ставки и период
Налоговой базой являются доходы, полученные за налоговый период, на расходы они не уменьшаются.
В законе перечислены доходы, при получении которых НПД платить нельзя. Они облагаются другими налогами и сборами.
Список доходов такой:
- деньги, полученные по трудовому договору (зарплата, премии и тд.);
- доходы от продажи недвижимости, транспорта;
- доходы от аренды коммерческих помещений;
- деньги от продажи личных вещей;
- доход от продажи долей в уставном капитале;
- деньги, полученные по гражданско-правовым договорам, заключенных с нынешним работодателем или компанией, которая была работодателем менее 2 лет назад;
- деньги, полученные нянями, репетиорами и другими лицами, которые уже зарегистрированы в ФНС как самозанятые;
- доход от уступки (переуступки) прав требований;
- доход по договору простого товарищества или доверительного управления;
- доходы в натуральной форме.
Под действие налога не попадают также доходы муниципальных и государственных служащих (кроме денег от сдачи в аренду жилья), арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, нотариусов, адвокатов.
Ставки налога:
- 4% от доходов, полученных от физических лиц (не ИП);
- 6% от доходов, полученных от юридических лиц и ИП.
Если сделки заключаются с теми и другими, то учет будет вестись раздельно. Налоговая будет ориентироваться на ИНН покупателя или заказчика и в зависимости от того, физическое это лицо, ИП или организация, и будет применять ставку.
Налоговый период – 1 месяц. Не позднее 12 числа следующего за отчетным месяца налоговый орган отправит через «Мой налог» уведомление с расчетом налога. Оплатить налог нужно будет не позднее 25 числа за предыдущий месяц. Налогоплательщик может предоставить ФНС право списывать сумму налога со счета в банке, например, чтобы не пропустить срок оплаты.
Налоговый вычет
Каждый плательщик НПД может получить налоговый вычет. Он будет рассчитываться следующим образом:
- 1% от доходов, облагаемых по ставке 4%, фактически ставка налога составит 3%;
- 2% от доходов, облагаемых по ставке 6%, фактически ставка налога составит 4%.
Общая сумма вычета не может превышать 10 тысяч рублей. Это значит, что сумму налога будут уменьшать пока размер льготы не достигнет этой суммы. Вычет можно получить один раз.
Налогоплательщик может сняться с учета и снова встать через некоторе время , в этом случае вычет не предоставят, если он ранее был полностью использован. Если вычет был использован частично, то при повторной постановке на учет ранее предоставленный вычет будет учтен и налог уменьшат в пределах 10 тысяч.
Налоговая инспекция сама рассчитает вычет и уменьшит сумму налога к уплате.
Нужна ли касса самозанятым
Итак, мы разобрались со многими вопросами, сейчас нам нужно понять, какие документы плательщик НПД предоставляет своим покупателям или клиентам.
При расчете налогоплательщик обязан передать сведения в ФНС с помощью приложения «Мой налог» или банка (электронной площадки), сформировать чек и передать его покупателю (клиенту).
Таким образом, отдельный кассовый аппарат для расчета с клиентами самозанятому не нужен. Федеральный закон 54-ФЗ дополнен статьей 2.2, которая освобождает плательщиков НПД от обязательного использования контрольно-кассовой техники.
При оплате наличными деньгами или банковской картой чек нужно передать в момент расчета, при безналичном перечислении фискальный документ формируется не позднее 9 числа следующего месяца.
Чек может быть электронным или бумажным.
В электронном виде чек передается следующими способами:
- направляется письмом на электронную почту или сообщением на телефонный номер;
- покупателю (клиенту) предоставляется возможность считать QR-код чека в момент расчета.
Бумажный чек распечатывается на любом печатающем устройстве, подключенном к приложению «Мой налог».
Без чека, сформированного в приложении, организации и предприниматели, получившие товар или услугу от плательщика НПД, не смогут учесть сумму расхода и уменьшить свои доходы. Таким образом государство стимулирует использование новой системы самозанятыми гражданами и их конрагентами.
Штрафы для самозанятых
Одновременно с новым законом были приняты поправки в Налоговый кодекс, устанавливающие наказание за нарушение требований нового правового акта. Введены две новые статьи: 129.13 и 129.14.
В первой предусмотрены санкции за нарушение порядка и/или сроков передачи информации о расчетах через приложение «Мой налог». При первом нарушении штраф составит 20% от суммы расчета, при повторном в течение шести месяцев – 100% суммы расчета.
Статья 129.14 устанавливает наказание за те же действия для банков и электронных площадок. Для них штраф составит 20% от суммы расчета, но не менее 200 рублей.
Инициатор закона Андрей Макаров заявил о том, что в первый год проведения эксперимента штрафы к налогоплательщикам применяться не будут. Поживем - увидим.
Самые последние новости об онлайн-кассах, изменения законодательства, актуальная информация об акциях и скидках в нашей группе ВК. Присоединяйтесь к нам!
Подписаться